| 18. Chi phí phải trả | Cuối năm | Đầu năm |
| a) Ngắn hạn | … | … |
| – Trích trước chi phí tiền lương trong thời gian nghỉ phép; | … | … |
| – Chi phí trong thời gian ngừng kinh doanh; | … | … |
| – Chi phí trích trước tạm tính giá vốn hàng hóa, thành phẩm BĐS đã bán; | … | … |
| – Các khoản trích trước khác; | … | … |
| b) Dài hạn | … | … |
| – Lãi vay | … | … |
| – Các khoản khác (chi tiết từng khoản) | … | … |
| Cộng | … | … |
| 19. Phải trả khác | Cuối năm | Đầu năm |
| a) Ngắn hạn | … | … |
| – Tài sản thừa chờ giải quyết; | … | … |
| – Kinh phí công đoàn; | … | … |
| – Bảo hiểm xã hội; | … | … |
| – Bảo hiểm y tế; | … | … |
| – Bảo hiểm thất nghiệp; | … | … |
| – Phải trả về cổ phần hoá; | … | … |
| – Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn; | … | … |
| – Cổ tức, lợi nhuận phải trả; | … | … |
| – Các khoản phải trả, phải nộp khác. | … | … |
| Cộng | … | … |
| b) Dài hạn (chi tiết từng khoản mục) | … | … |
| – Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn | … | … |
| – Các khoản phải trả, phải nộp khác | … | … |
| c) Số nợ quá hạn chưa thanh toán (chi tiết từng khoản mục, lý do chưa thanh toán nợ quá hạn) | … | … |
| 20. Doanh thu chưa thực hiện | Cuối năm | Đầu năm |
| a) Ngắn hạn | … | … |
| – Doanh thu nhận trước; | … | … |
| – Doanh thu từ chương trình khách hàng truyền thống; | … | … |
| – Các khoản doanh thu chưa thực hiện khác. | … | … |
| Cộng | … | … |
| b) Dài hạn (chi tiết từng khoản mục như ngắn hạn) | … | … |
| c) Khả năng không thực hiện được hợp đồng với khách hàng (chi tiết từng khoản mục, lý do không có khả năng thực hiện). | … | … |
21. Trái phiếu phát hành
| 21.1. Trái phiếu thường (chi tiết theo từng loại) | Cuối năm | Đầu năm | ||||
| Giá trị | Lãi suất | Kỳ hạn | Giá trị | Lãi suất | Kỳ hạn | |
| a) Trái phiếu phát hành | ||||||
| – Loại phát hành theo mệnh giá; | … | … | … | … | … | … |
| – Loại phát hành có chiết khấu; | … | … | … | … | … | … |
| – Loại phát hành có phụ trội. | … | … | … | … | … | … |
| Cộng | … | … | … | … | … | … |
| b) Thuyết minh chi tiết về trái phiếu các bên liên quan nắm giữ (theo từng loại trái phiếu) | … | … | … | … | … | … |
| Cộng | … | … | … | … | … | … |
21.2. Trái phiếu chuyển đổi:
Trái phiếu chuyển đổi tại thời điểm đầu kỳ:
– Thời điểm phát hành, kỳ hạn gốc và kỳ hạn còn lại từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Số lượng từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Mệnh giá, lãi suất từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Tỷ lệ chuyển đổi thành cổ phiếu từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Lãi suất chiết khấu dùng để xác định giá trị phần nợ gốc của từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Giá trị phần nợ gốc và phần quyền chọn cổ phiếu của từng loại trái phiếu chuyển đổi.
Trái phiếu chuyển đổi phát hành thêm trong kỳ:
– Thời điểm phát hành, kỳ hạn gốc từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Số lượng từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Mệnh giá, lãi suất từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Tỷ lệ chuyển đổi thành cổ phiếu từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Lãi suất chiết khấu dùng để xác định giá trị phần nợ gốc của từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Giá trị phần nợ gốc và phần quyền chọn cổ phiếu của từng loại trái phiếu chuyển đổi.
Trái phiếu chuyển đổi được chuyển thành cổ phiếu trong kỳ:
– Số lượng từng loại trái phiếu đã chuyển đổi thành cổ phiếu trong kỳ; Số lượng cổ phiếu phát hành thêm trong kỳ để chuyển đổi trái phiếu;
– Giá trị phần nợ gốc của trái phiếu chuyển đổi được ghi tăng vốn chủ sở hữu.
Trái phiếu chuyển đổi đã đáo hạn không được chuyển thành cổ phiếu trong kỳ:
– Số lượng từng loại trái phiếu đã đáo hạn không chuyển đổi thành cổ phiếu trong kỳ;
– Giá trị phần nợ gốc của trái phiếu chuyển đổi được hoàn trả cho nhà đầu tư.
Trái phiếu chuyển đổi tại thời điểm cuối kỳ:
– Kỳ hạn gốc và kỳ hạn còn lại từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Số lượng từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Mệnh giá, lãi suất từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Tỷ lệ chuyển đổi thành cổ phiếu từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Lãi suất chiết khấu dùng để xác định giá trị phần nợ gốc của từng loại trái phiếu chuyển đổi;
– Giá trị phần nợ gốc và phần quyền chọn cổ phiếu của từng loại trái phiếu chuyển đổi.
g) Thuyết minh chi tiết về trái phiếu các bên liên quan nắm giữ (theo từng loại trái phiếu).
Bùi Xuân Quý
Mình là Bùi Xuân Quý – CEO & Founder at Cty Dịch vụ kế toán Tầm Nhìn Việt. Công ty thành lập từ năm 2003 với hoạt động chính là cung cấp Dịch vụ kế toán và Tư vấn thuế.
Leave A Comment